专用怎么抵扣?会计分录怎么做?
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发布时间：2022-04-26 18:03
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时间：2022-05-07 17:04
一、抵扣
**的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有**未认证的则抵扣联同*一起做为原始会计凭证。由于实行凭*购进税款扣税，购货方要向销货方支付*，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
二、相关会计分录
1、收到进项：借：应交税费—应交*（进项税）
2、开出**：贷：应交税费—应交*（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交*”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交*，月末，应交税费—应交* 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交*》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*
4、如果，月末《应交税费—应交*》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交*》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交*》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后：
借：应交税费—未交*—已交*
贷：银行存款
扩展资料：
（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收*的，为货物移送的当天。
(六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
(七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。
(八）在货物送出时确定已交现金或已有*为证的相关手续。
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
参考资料：百度百科-*专用*
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时间：2022-05-07 18:22
收到对方开据的*专用*时，如你是购进原材料，根据*上的金额做分录：
借：原材料
应交税金—应交*—进项税额
贷：现金/银行
你拿着抵扣联到当地国税局进行认证。他会在电脑里进行核对后，给予确认。
到你公司发生业务时，做如下分录：
借：银行/现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税—应交*—销项税额
到申报纳税时，填表的时候，进项税额多少、销项税额多少，都要填进表里，进项税额-销项税额=你应该缴纳的税金，抵扣不完的，可以留到下月进行抵扣，不够抵扣的，你得缴税金。
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时间：2022-05-07 20:13
*专用*需要在90天内进行认证，财务人员需要登录网上认证平台，选择需要认证的*，完成认证之后才能抵扣。只有完成认证的*专用*才能抵扣进项税额。
在购入时
借：原材料
应交税费——应交*（进项税额）
贷：银行存款
热心网友
时间：2022-05-07 22:21
在系统里面认证，然后做进项税金凭证；
月末的时候按照销项税金-进项税金-进项转出+上期留抵=本期留抵，这就是所谓的抵扣
