财务会计注意事项及工作流程

财务会计注意事项及工作流程

财务会计工作人员必须了解会计整个财务会计工作流程，

更应该了解相关的财务软件，比如

规模大或管理水平高的企

用友和金蝶，这两种财务软件是企业财务会计工作使用最广泛的。

业财务会计工作均采用信息化管理， 应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确， 其余一切由计算机自动完成： 凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务财务会计工 作流程是非常重要的。

、财务工作大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。

6根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直 接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记 入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。 务会计工作财务会计thldl.org.cn

或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

、财务会计工作具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 （做记账凭证时 一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做 ），然后月 末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表 试算平衡，保证记录不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工 作开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造 费用 贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出 来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加, 堤围防护费等，由税务决定。

企业财

可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科 目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷: 本年利润。第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本（主营业务税金及附加， 其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷 方则说明盈利需交所得税， 账凭证，借：所得税贷： （所得计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记 应交税税虽然和利润有关， 应纳税金一一应交所得税，借：本年利润 贷：所得税 但并不是亏所得额是否是正数， 算方损一定不交纳所得税，主要是看调整后的 如果是正数就要计

算所得税，同时还要注意所得税核 采用纳 法，采用应付税款法时，所

得税科目和应交税金科目金

额是相等的， 税影响法时，

存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期 投资等），负债（应付票据，应付账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额 ） 编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目 （如管理费用，主营业务1 成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（本月的发生额）编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确 定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 三、财务会计工作报表分析问题:

企业财务会计工作包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配 表和。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业财务会计工作才会 对所盈利的利润进行分配。而表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区 不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务, 营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余 额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利 润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、财务会计工作抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业财务会 计工作开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统 中.以便和取得发票的企业财务会计工作认证进项税金，记入国税局计算机系统 的信息进行全国范围的发票比对，防止企业财务会计工作开具阴阳票、大头小尾 票，并控制企业财务会计工作的销售收入。

报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作, 程是金税工 所属的开票、认证两个系统的工作，具体操作顺序如下：

1、抄税:

抄税写IC卡-f打印各种报表-f报税 A抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-f报税处理-f抄报税管理-f抄税处理-f系统弹出 框” -“确认对

话 插入IC卡，确认-f正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税:

进入系统-f报税处理-f抄报税管理-f抄税处理-f系统弹出 框” -“确认对话 插入IC卡，确认-f抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询

进入系统-f报税处理-f金税卡管理-f金税卡状态查询-f系统弹出详细 的信息

f

f

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交 给受理

报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取 你IC卡上开票

信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联，到国税局发票 认证窗

口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当 月抵扣。 五、财务会计工作注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行。 来税账

龄意金额，金要：账余额编制银其当应符，实票付月账

3、增值税，企业财务会计工作所得税在国税报 （2002年

的企业财务会计工作才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

4、月末认证（进项税）；月初抄税（销项

税）

1月1日以后注册

5、以工资为基数100%福利费为14%工会经费2%职工教育费2.5%,（规 定：建立工会组织的企业财务会计工作、事业单位、社会团体，按每月全部职工 工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收 据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工 会经费不得在企业财务会计工作所得税前扣除）。

6二险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

7、流通企业财务会计工作运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业 费用，工业企业财务会计工作计入成本

8、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税 只须每季提一次，不需每月计提。

9、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金, 如有特殊情况方可。

10、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费, 杂费 11、现金日记账保存25年